福建海源自動化機械股份有限公司

關于開展規范財務會計基礎工作專項活動

自查報告和整改計劃

為貫徹落實中國證監會福建監管局《關于開展規范財務會計基礎工作專項活

動的通知》（以下簡稱“《通知》”）（閩證監公司字[2011]19號）的文件精神，

切實做好規范公司財務會計基礎工作，提升公司規范運作水平，福建海源自動化

機械股份有限公司（以下簡稱“公司”）高度重視，成立了以總經理為第一責任

人的專項小組。專項小組本著實事求是的原則，嚴格依據《中華人民共和國會計

法》、《企業內部控制基本規范》、《會計基礎工作規范》、《會計電算化管理

辦法》、《會計檔案管理辦法》等相關規定，對公司財務會計基礎建設情況進行

全面自查，現將本次自查活動的組織開展情況、自查內容和發現問題以及整改計

劃等事項報告如下：

一、專項活動組織與開展情況

公司成立財務會計基礎工作自查專項活動領導小組，由總經理全面負責本次

專項活動的開展，主管會計工作負責人（財務總監）及會計機構負責人（計劃財

務部經理）負責具體實施，公司于2011年4月13日制定了《關于開展規范財務

會計基礎工作專項活動的工作方案》。

4月1日至6月30日為自查自糾階段。首先，主管會計工作負責人（財務

總監）組織公司所有財務人員學習了《通知》要求及相關會計法律法規，包括：

《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則及應用指南》、《企業內部控制基

本規范》、公司各項內部控制制度、《會計基礎工作規范》、《會計電算化管理

辦法》、《會計檔案管理制度》等，認識財務會計基礎工作規范的重要性和必要

性，掌握財務會計基礎工作規范的要求。接著，主管會計工作負責人（財務總監）

帶領計劃財務部人員依據《通知》要求，結合《通知》所附《上市公司財務會計

基礎工作調查問卷》，對公司財務會計基礎工作以及相關流程情況進行全面自查，

在自查中發現問題，并對問題提出整改措施，同時設定了整改時間和整改責任人。

二、自查內容

（一）財務人員和機構設置基本情況

1、財務負責人情況

財務負責人主要有主管會計工作負責人（財務總監）和會計機構負責人（計

劃財務部經理）。主管會計工作負責人（財務總監）由總經理提名，經董事會提

名委員會審核，由董事會聘任，為公司高級管理人員，向總經理報告工作，對總

經理、董事會及其審計委員會負責，按照年度經營計劃執行情況、年度財務預算

執行成效結合審計結果由董事會薪酬與考核委員會進行考核。會計機構負責人

（計劃財務部經理）由主管會計工作負責人（財務總監）提名，經公司總經理辦

公會議討論通過，由總經理聘任或解聘，向主管會計工作負責人（財務總監）報

告工作，對主管會計工作負責人（財務總監）及總經理負責，采取月考核、年度

綜合考核方式，考核部門為人力資源部和公司高管團隊，考核內容為計劃財務部

預算計劃執行情況以及日常財務核算及時性、準確性等。

其中，主管會計工作負責人在關聯企業福建海誠投資有限公司、福州市鼓樓

區源恒信投資咨詢有限公司和福建省輕工機械設備有限公司擔任監事，會計機構

負責人出任公司監事會職工代表監事。除上述情形外，主管會計工作負責人和會

計機構負責人均與控股股東、實際控制人及公司董事、其他監事和高級管理人員

不存在親屬關系，未在股東或其他單位領取薪酬。

2、會計人員崗位設置情況

目前公司計劃財務部人員共有18人。具體崗位設置為財務總監、計劃財務

部經理、副經理、總賬會計、銷售費用會計、管理費用會計、融資專員、稅收會

計、銷售會計主管、銷售會計、成本會計主管、成本會計、材料會計、檔案管理、

現金出納及銀行出納等，崗位設置合理、符合內部控制牽制要求，不存在會計人

員數量少、一人負責多項業務的情況，公司對會計人員的工作崗位實行定期輪崗，

并對會計人員的任用和離職制定了回避制度和工作交接制度。

3、會計人員專業培訓情況

每年公司計劃財務部和人力資源部共同制定會計人員的專業培訓計劃，培訓

時間不低于48課時。最近2年，公司組織會計人員參加財政局、稅務局、年審

會計師事務所、保薦機構等組織的繼續再教育培訓、涉稅業務以及上市公司財務

會計實務及法律法規等培訓，如《最新稅收法律制度應用指南》、《新企業內部

控制規范及相關制度應用指南》、《新企業財務通則應用指南》、《企業職工薪

酬與財稅管理“小金庫”專項治理整治》等，合計培訓時間不少于96課時。此

外，公司鼓勵會計人員自動參加各類會計職稱及執業資格考試，并報銷相關費用。

（二）會計核算基礎工作規范性情況

1、會計憑證編制及管理的規范性

公司記賬憑證所附的原始憑證單據齊全，不存在原始單據另行存放的情況，

并按照業務流程，將相關表單附于記賬憑證之后。根據業務管理需要，采購業務

記賬憑證后通常附有采購發票、采購合同或訂單、外購入庫單、進料檢驗單、付

款單據；銷售業務記賬憑證后通常附有銷售發票、發貨通知單、銷售出庫單，合

同另行歸檔保管；非經營性資金往來事項的記賬憑證后通常附有政府補助協議或

文件、銀行收款回單。公司自制原始憑證有外購入庫單、領料單、產品入庫單等，

由財務管理系統自動生成，連續編號。記賬憑證通常有4人簽名或蓋章：制單人

是相應崗位會計人員、審核人是主辦會計，核準人是會計機構負責人，最后是主

管會計工作負責人。記賬憑證每月及時裝訂，由檔案管理專員保管。會計賬簿每

年打印裝訂歸檔，保存期限至少十五年以上。

2、記賬基礎工作

出納每日及時登記銀行日記賬和現金日記賬，公司銷售、采購等主要經營業

務發生后立即入賬。公司記賬憑證摘要全面完整，已清晰反映經濟業務事項及性

質。對于會計師的審計調整事項，均能及時入賬。

3、合并報表的編制及相關工作

公司暫無子公司，無合并報表的編制。

計劃財務部與倉儲部門每月進行賬實核對，倉庫主管日常采用不定期抽盤，

計劃財務部每月對生產在制品進行循環抽盤，每年對倉庫及在制品進行監督盤點

至少一次。盤點由盤點人、監盤人、倉儲主管簽字確認。計劃財務部與采購部門

對賬主要為當月采購入庫金額，由采購部門按規定時效送達財務審核。對客戶實

行不定期對賬，由公司定期召開的應收賬款會議確定對賬客戶名單，由公司財務

或售后事業部負責送達對賬單；年終按應收賬款總余額75%之前的客戶安排對

賬，對賬單經對方單位蓋章確認生效。對供應商實行不定期對賬，由計劃財務部

材料核算組主管依據日常付款分析提出對賬要求，由采購部門提供供應商賬簿明

細；年終按應付賬款總余額75%之前的供應商安排對賬，對賬單經對方單位蓋章

確認生效。

（三）資金管理和控制情況

1、管理制度和崗位設置

公司制定了《貨幣資金管理制度》，并明確規定了資金業務的崗位責任制，

由計劃財務部資金組負責收支，設現金出納和銀行出納，嚴禁未經授權的人員接

觸與辦理貨幣資金業務。資金管理業務的負責人及出納人員與控股股東、實際控

制人和公司董事、監事、高級管理人員不構成親屬關系。出納人員與公司主管會

計工作負責人（財務總監）、會計機構負責人（計劃財務部經理）亦不構成親屬

關系。公司資金的支付審批、復核與執行崗位嚴格分離，公司資金的保管、記錄

與盤點清查崗位嚴格分離。出納沒有兼任會計稽核、檔案保管、收入、支出、費

用、債權債務賬目的登記工作。

計劃財務部根據生產經營需要編制貨幣資金收支計劃，并按計劃組織實施。

公司嚴格按照國家關于現金管理的規定使用現金；嚴格按中國人民銀行發布的

《支付結算辦法》及相關法規執行，遵守銀行結算紀律，保證結算業務的正常進

行。

2、付款審批控制

公司制定了《報銷審批權限管理制度》，規定了實際執行中資金支付的權限

設置及逐級審批程序。

3、銀行賬戶管理情況

銀行賬戶的開立、注銷由公司主管會計工作負責人（財務總監）審批執行。

公司所有經濟業務采用網上銀行支付，由銀行出納經辦網銀支付，計劃財務部副

經理初審授權，會計機構負責人終審授權，由公司內審部負責對網銀使用進行復

核。公司對外支付方式包括現金支票（主要用于差旅費報銷）、轉帳支票（主要

用于七天通知存款）和銀行承兌匯票（主要用于貨款結算）。

每月由費用會計獲取銀行對賬單并核對銀行賬戶余額，總賬會計編制、復核

銀行存款余額調節表。出納人員未同時從事銀行對賬單的獲取和余額調節表的編

制工作。

4、現金和票據的管理情況

公司日常使用現金支票、轉帳支票、銀行承兌匯票等票據。公司設置了票據

登記簿，公司對財務票據購買、領用及注銷均有記錄。公司不存有已加蓋公司公

章或財務專用章的空白票據。計劃財務部現金出納每日對現金進行盤點，每月1

日進行現金盤點并編制現金盤點表。根據公司《貨幣資金管理制度》，單筆現金

支出限額為人民幣5萬元，現金庫存限額為人民幣5萬元。公司不存在從現金收

入中直接支付（坐支）的情況。

5、財務印簽保管情況

公司財務印鑒包括財務專用章、法定代表人私章以及發票專用章。財務專用

章和法定代表人私章主要用于現金支票、轉賬支票、銀行承兌匯票等結算業務，

發票專用章主要用于復核銷售送貨單后開具發票時使用。財務專用章與法定代表

人私章共同組合作為公司銀行賬戶預留印鑒。財務專用章由會計機構負責人保

管，法定代表人私章由計劃財務部副經理保管，發票專用章由銷售會計主管保管。

（四）財務管理制度建設和執行情況

1、財務管理制度體系基本情況

公司財務制度體系較為完善，包括《報表編制制度》、《報銷審批權限管理制

度》、《成本管理制度》、《存貨管理制度》、《費用管理制度》、《固定資產管理制度》、

《預算管理制度》、《貨幣資金管理制度》、《應付款管理制度》、《應收款管理制度》、

《在建工程管理制度》和《會計檔案管理辦法》等。公司設立內審部對財務及內

控體系進行監督審核，隨著公司發展，計劃財務部依據實際工作需要及時調整財

務操作規范和流程，每年年初對相關制度實施細則進行修訂、補充和完善。

2、企業會計政策相關情況

除《企業會計準則》(2006)的影響外，公司近3年沒有發生會計政策變更的

情況。

3、企業會計估計相關情況

公司近3年未發生會計估計變更的情況。

4、重大會計差錯更正情況

公司近3年未發生重大會計差錯更正的情況。

5、資產減值測試管理情況

公司對資產減值規定按照《企業會計準則第8號-資產減值》辦理。

（五）財務信息系統使用和控制情況

1、財務信息系統基本情況

公司目前使用金蝶K/3 10.4管理軟件中的財務模塊進行賬務處理，包括總賬、

報表、現金管理、固定資產、應收、應付、采購、銷售、倉存、存貨、BOM、

生產任務等模塊。公司目前使用的財務信息系統是通過局域網絡操作。

2、財務信息系統應用情況

財務信息系統已完全投入使用，運行良好；具體包括總賬、報表、現金管理、

固定資產、應收、應付、采購、銷售、倉存、存貨、BOM、生產任務，實現財

務物流一體化。財務信息系統穩定，沒有出現數據丟失或傳遞錯誤，數據按日在

兩處備份。系統由信息管理部專人負責維護，設主管一名，維護人員一名。

3、財務信息系統訪問權限的控制

公司財務信息系統訪問權限按系統授權規定并嚴格執行，按員工崗位設置相

應權限組別，對查詢、操作權限作了嚴格分離，對業務單據成本金額查詢作了嚴

格的控制。修改會計記錄的操作有上機日志記錄，不定期導出上機日志供后續查

詢，由信息管理部經理負責監控，設定訪問密碼，攝像監控。由專人對財務信息

數據庫進行管理，對數據庫進行數量庫日志分離、重索引、收縮數據庫、備份等

日常維護。公司未與控股股東、實際控制人的財務信息系統聯網，控股股東、實

際控制人不具備查看、修改公司財務信息系統的權限。

（六）母公司對子公司財務管理和控制情況

公司目前暫未設立子公司，無母公司對子公司的財務管理和控制情況。

三、公司財務會計基礎工作存在的問題及整改計劃

（一） 財務管理制度有待進一步完善并加強具體實施細化

公司尚未明確對財務管理制度修訂的審批流程、企業會計政策變更及需履行

的審批程序、會計估計的變更及需履行的審批程序、重大會計差錯更正及需履行

的審批程序和責任追究條款，公允價值及預計負債等或有事項的確定流程、審批

程序，以及資產、應收款項等金融資產、存貨減值測試的具體流程、審批程序等

作出相關規定。

整改措施：公司將在財務管理制度中補充上述幾項相關規定并履行必要的審

批程序，并在以后的工作中不斷加以完善。

整改時間：2011年8月31日前。

整改責任人：公司財務總監、計劃財務部經理、副經理

（二） 財務會計人員的專業能力有待進一步提高

盡管公司每年組織對財務會計人員進行了必要的專業培訓，但從本次自查情

況分析財務會計人員的專業能力仍未能完全滿足公司發展的需要，有待進一步提

高。

整改措施：公司將為財務會計人員制訂更有針對性、更有體系的培訓計劃，

并定期進行相關主題的內部培訓及考核。

整改時間：日常工作。

整改責任人：公司財務總監、計劃財務部經理

（三）對子公司的財務管理和控制有待進一步完善

盡管目前公司暫無子公司，但隨著上市后公司發展、規模擴張的需要，公司

財務管理和控制體系尚缺乏對子公司管理的相關制度規定，財務會計人員也缺乏

此方面的相關經驗。

整改措施：公司將盡快制定和完善對子公司財務管理和控制方面的相關制度

和流程，并履行必要的審批程序；同時加強對財務會計人員在全面預算管理、合

并報表編制等具體實務方面的培訓，為公司發展奠定必要的基礎。

整改時間：2011年7月31日前。

整改責任人：公司財務總監、計劃財務部經理

福建海源自動化機械股份有限公司

董 事 會

2011年6月30日